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【保險小教室】

Q：保險具備的合法的稅務優勢?

保險在稅務規劃中的三大面向：

1.綜合所得稅（每年節稅）

在申報個人綜合所得稅時，保險費支出可以用來降低所得稅負：

*列舉扣除額：納稅義務人、配偶或受扶養之直系親屬的「人身保險」（壽險、健康險、傷害險、年金險等），每人每年可在 24,000 元 的限額內列舉扣除。

*全民健保費：全民健保費（含補充保費）不受 24,000 元限額限制，可全數列舉扣除。

2.遺產稅（資產傳承）

這是保險最常被討論的傳承功能，但需滿足條件：

*免稅條件：依《遺產及贈與稅法》第 16 條規定，若人壽保險契約有指定受益人，其死亡給付不計入遺產總額。

注意：要保人非被保險人：若要保人與被保險人非同一人，保單本身被視為要保人的「財產」，要保人身故時，保單價值準備金需列入遺產申報。

3.最低稅負制（個人基本所得額）

針對民國 95 年 1 月 1 日以後訂立的壽險與年金保險，若「要保人」與「受益人」非同一人，則受益人領取的死亡給付需計入基本所得額：

*免稅門檻：每一申報戶全年合計數在 3,740 萬元 以下者，免予計入（此數額會隨物價調整，請以國稅局最新公告為準）。

重要提醒：別為了節稅而買保險，保險規劃應回歸「保障需求」本質，稅務優勢僅是附加價值。如果投保行為被國稅局認定有「規避遺產稅」之嫌，例如：重病投保、高齡投保、舉債投保、躉繳（一次繳清）鉅額保費、短期密集投保等，即使有指定受益人，國稅局仍可能依「實質課稅原則」將保險金納入遺產課稅。

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